Wat kunt u als ondernemer of particulier doen om dit jaar nog belastingvoordeel te behalen of financiële planning te optimaliseren ? Hierbij de eindejaarstips voor 2024.
Voor ondernemers en particulieren
- Pensioensparen
Als ondernemer moet u zelf voor uw pensioen zorgen. Maar ook als u in loondienst bent, moet u hier soms ook zelf voor zorgen. Een lijfrente is een manier om voor aanvullend pensioen te sparen of beleggen. De premie is aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, mits u voldoende jaar- en reserveringsruimte heeft. Vanaf 2023 zijn deze ruimtes verruimd.
U kunt uw jaar- en reserveringsruimte berekenen via de Belastingdienst site of uw belastingadviseur. Als u in 2024 gebruik wilt maken van de aftrek, moet de premie voor 31 december 2024 zijn voldaan.
- Schenking
In 2024 kunt u belastingvrij schenken aan uw kinderen en kleinkinderen:
- Kinderen: tot € 6.633 per jaar.
- Kleinkinderen of derden: tot € 2.658 per jaar.
Daarnaast is er een eenmalige extra schenking voor kinderen tussen 18 en 40 jaar:
- € 31.813, waarbij het kind zelf mag beslissen over de besteding, of
- € 66.268, maar dit bedrag moet worden gebruikt voor studie (met extra voorwaarden).
Bij deze extra schenking moet wel aangifte voor de schenkbelasting worden gedaan.
Verder is er de mogelijkheid om te schenken op papier. Dit houdt in dat u een bedrag schenkt maar het blijft schuldig. Dit kan voordelig zijn als uw vermogen vastzit in bijvoorbeeld onroerend goed. Er gelden wel voorwaarden. Zo moet u jaarlijks 6% rente over de schuld betalen en de schenking moet notarieel worden vastgelegd.
- Box 3 vermogen
Per 1 januari 2024 bedraagt het heffingsvrije vermogen:
- € 57.000 voor een alleenstaande.
- € 114.000 in geval van fiscaal partnerschap.
Boven dit bedrag geldt een belastingtarief van 36% over de inkomsten, die forfaitair worden berekend. Het forfaitaire rendement op overige bezittingen is vastgesteld op 6,04%, wat veel hoger is dan het verwachte rendement op spaargeld (dit percentage is nog niet bekend).
Daarom kan het aantrekkelijk zijn om bij de verkoop van overige bezittingen (zoals beleggingen) de opbrengst tijdelijk op een spaarrekening te stallen, tot na de peildatum van 1 januari 2025, om zo te profiteren van een lager belastingtarief op het rendement van spaargeld.
4. Middelen inkomen
Bij wisselende inkomsten uit uw onderneming kan de middelingsregeling voordelig zijn. Hierbij wordt uw inkomen over drie jaren gemiddeld, waardoor de belasting opnieuw wordt berekend.
- Verzoek: Dit moet schriftelijk worden ingediend bij de Belastingdienst.
- Drempel: Er geldt een drempel van € 545.
Let op: de middelingsregeling wordt afgeschaft. De laatste jaren waarvoor u deze regeling kunt toepassen, zijn 2022, 2023 en 2024.
- Belastingrente
Vanaf 2025 geldt voor de Inkomstenbelasting een belastingtarief van 6,5% per jaar.
Om belastingrente te voorkomen, dient u uw aangifte Inkomstenbelasting voor 1 mei 2025 in te dienen. Heeft u al een voorlopige aanslag, controleer deze dan en pas deze aan indien nodig.
Voor de Vennootschapsbelasting geldt dat de aangifte voor 1 juli 2025 moet zijn ingediend om belastingrente te voorkomen. Hiervoor bedraagt de belastingrente 9% per jaar.
Voor IB ondernemers
- Kleinschaligheidsaftrek (KIA)
Als u van plan bent om te investeren in uw onderneming, kan het voordelig zijn om dat dit jaar te doen of juist gedeeltelijk uit te stellen naar volgend jaar. Dit helpt u optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en kan uw belastingdruk verlagen.
Voorwaarden :
- U moet minimaal € 2.801 aan investeringen doen.
- Elke investering moet minstens € 450 bedragen.
- De KIA geldt voor zowel nieuwe als gebruikte bedrijfsmiddelen, maar bijvoorbeeld personenauto’s vallen niet onder de KIA.
- Door slim te plannen kunt u belastingvoordeel behalen op uw investeringen.
- Zelfstandigenaftrek
In 2024 heeft u recht op de zelfstandigenaftrek als u minimaal 1.225 uur aan uw onderneming heeft besteed, het zogenaamde ‘urencriterium’. Deze aftrek bedraagt in 2024 € 3.750. Daarnaast kunt u in de startfase van uw onderneming drie keer de startersaftrek claimen, welke in 2024 € 2.123 bedraagt per jaar.
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. Dit betekent dat het bedrag van de zelfstandigenaftrek in de komende jaren steeds lager wordt, en uiteindelijk uitkomt op € 900.
Willekeurig afschrijven
Op uw bedrijfsmiddelen schrijft u jaarlijks af, wat aftrekbaar is van de winst. In sommige gevallen kunt u gebruik maken van willekeurige afschrijving, wat betekent dat u versneld kunt afschrijven. Dit verlaagt uw winst in het betreffende jaar, wat zorgt voor belastinguitstel.
Willekeurige afschrijving geldt voor:
- Milieu-investeringen (via de VAMIL-regeling).
- Startende ondernemers.
- Beloning voor meewerkende partner
Als uw partner actief meewerkt in de onderneming, is het redelijk om daarvoor een beloning vast te stellen. Dit kan op verschillende manieren, afhankelijk van de aard van de samenwerking en de fiscale gevolgen. De vier mogelijkheden zijn 1) man/vrouw firma, 2) dienstbetrekking, 3) reële arbeidsbeloning en 4) meewerkaftrek.
De keuze voor een van deze opties hangt af van verschillende factoren, zoals de omvang van de onderneming, de persoonlijke voorkeuren, en de fiscale situatie. Een belastingadviseur of accountant kan helpen bij de juiste keuze.
- Handhaving Wet DBA
Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst opnieuw actief controleren op schijnzelfstandigheid. Als de Belastingdienst oordeelt dat er geen sprake is van ondernemerschap, kan zij met terugwerkende kracht (vanaf 1 januari 2025) correcties, naheffingsaanslagen en boetes opleggen.
Twijfelt u of uw opdracht voldoet aan de eisen voor zelfstandig ondernemerschap? U kunt meer duidelijkheid krijgen met de webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie, en/of de publicatie “Toelichting Beoordeling Arbeidsrelaties” van de Belastingdienst. Deze bieden handvatten bij de beoordeling van uw situatie.
Henk Jan Aanstoot
Advire.nl
december 2024
Terug